виды лизинга

Финансовым лизингом называется лизинговый договор, по завершении которого имущество остается у клиента (лизингополучателя).

Возвратный лизинг является видом финансового лизинга, при котором поставщик предмета сделки одновременно выступает в качестве лизингополучателя. Его целью является компенсация недостающих оборотных средств организации.

Возвратный лизинг: схема

 

Лизинговая компания приобретает у клиента имущество в собственность на основании договора купли-продажи и оформляет акт передачи. Сумма соглашения равна остаточной стоимости предмета лизинга плюс сумма НДС, приходящегося на проданный объект. Оригиналы технических документов на имущество остаются на хранении у нового владельца до окончания действия соглашения. Согласно договору финансовой аренды лизинговая компания предоставляет компании-продавцу во временное пользование купленное у нее имущество. Стороны подписывают соответствующий акт приемки-передачи. Сумма соглашения складывается из остаточной стоимости предмета по договору купли-продажи и НДС, банковской комиссии, лизингового вознаграждения и НДС на новое увеличение стоимости.

Преимущества возвратного лизинга

Сохранение средств производства. Имущество продавца-лизингополучателя по-прежнему числится на его балансе и фактически используется в производственном процессе. В тоже время, реализовав объект, организация получает денежные средства в размере 70-100% от его остаточной стоимости, которые может потратить на приобретение нового оборудования или покрытие текущих расходов.Удобство оформления и доступность. Чтобы заключить соглашение возвратного лизинга, не требуется предоставление бухгалтерской, учредительной и прочей документации. Переоформление технических свидетельств на автотранспорт и специальное оборудование не производится.Экономия на налогах. Продавец-лизингополучатель имеет право на применение механизма ускоренной амортизации с коэффициентом до 3. По окончании договора имущество переходит на баланс организации по остаточной стоимости близкой к нулю, за счет чего происходит сокращение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Также у лизингополучателя возрастает сумма НДС к возмещению.

Оперативным лизингом называется договор лизинга по завершении которого клиент возвращает имущество лизингодателю.

о лизинге

Лизинг является финансовой услугой, ориентированной на юридические лица. Использование лизинга позволяет обновлять и расширять основные фонды, не отвлекая значительные объемы собственных средств.

Суть данной услуги заключается в том, что по заявке клиента лизинговая компания приобретает у производителя основные фонды и передает в пользование с постепенным выкупом и конечным переходом в собственность.

Лизинг имеет ряд особенностей, учитывающих специфику ведения предпринимательской деятельности. Так, при приобретении основных фондов в лизинг у предпринимателя отсутствует необходимость предоставления залогового обеспечения, так как залогом является сам предмет лизинга, который находится в собственности у лизинговой компании до момента выплаты лизингополучателем всех платежей. Такая форма обеспечения значительно снижает риски самой лизинговой компании, которая благодаря этому имеет возможность предъявлять своим клиентам более лояльные требования, чем банк.

Также использование лизинга позволяет предпринимателям экономить на налогах (зачет НДС, налог на прибыль). Значительным преимуществом является и то, что лизинговые платежи распределяются наиболее удобным для лизингополучателя способом и соответствуют срокам, когда компания уже начала получать прибыль от использования предмета лизинга.

Лизинг рассматривается государством как один из инструментов поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому в федеральном и региональных бюджетах закладываются определенные суммы на субсидирование предпринимателям первоначального взноса при заключении договора лизинга или процентов по лизингу.

В лизинг можно приобрести любое материальное имущество, необходимое для ведения бизнеса. В основном в лизинг приобретается грузовой, легковой автотранспорт, специальная техника, производственное оборудование. Крупные компании берут в лизинг железнодорожный, воздушный, водный транспорт.

Нормы лизинговой деятельности регулируются Федеральным законом от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Сделка лизинга состоит из нескольких договоров, заключаемых между участниками сделки: лизингодателем, лизингополучателем, поставщиком и страховщиком.
Работа над лизинговой сделкой начинается с поступления лизинговой заявки и пакета необходимых учредительных и бухгалтерских документов от лизингополучателя. После согласования вопросов приобретения и характеристик предмета лизинга в случае положительного решения о финансировании принимается решение о заключении лизинговой сделки.
В ходе сделки, после заключения договора лизинга, Государственная транспортная лизинговая компания приобретает в собственность предмет лизинга у поставщика.
Предмет лизинга, как правило, доставляется непосредственно к лизингополучателю, где лизинговая компания передает его клиенту. Предмет лизинга страхуется от полного комплекса имущественных рисков сразу после покупки либо в течение нескольких дней с момента его передачи в лизинг.
По окончании договора лизинга, если лизингополучатель осуществлял лизинговые платежи в соответствии с графиком и полностью выплатил сумму договора, право собственности на оборудование переходит к нему.

Это зависит от того, находится предмет лизинга на балансе у лизинговой компании или у лизингополучателя. Лизинговая компания выплачивает налог на имущество в том случае, если в период действия договора лизинга предмет лизинга учитывается на ее балансе. В том случае, когда предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя, налог на имущество выплачивает именно лизингополучатель.

Существуют два основных варианта регистрации транспортного средства. Регистрация оформляется либо на лизингодателя, либо на лизингополучателя. Рассмотрим оба этих варианта подробнее:
1. В том случае, если до окончания срока действия договора лизинга транспортное средство регистрируется на лизинговую компанию, транспортный налог уплачивает лизинговая компания.
2. Транспортное средство до окончания срока действия договора лизинга регистрируется на лизингополучателя. При этом все регистрационные действия осуществляет лизингополучатель от своего имени на основании доверенности, выданной лизинговой компанией. Транспортный налог, согласно требованиям действующего законодательства, выплачивает лизингополучатель.

Лизингополучатель должен обладать достаточным для выплат лизинговых платежей объемом выручки. В случае несоответствия лизингополучателя этим требованиям в качестве поручителя может выступить другое юридическое лицо.

Препятствовать одобрению лизинговой сделки может несоответствие требованиям, предъявляемым к лизингополучателям, прежде всего к их финансовому состоянию.
Препятствием для заключения сделки могут стать также попытки использования лизингополучателем недобросовестных схем. К сожалению, такие схемы иногда пытаются применять некоторые компании, хотя это всегда очевидно для лизинговой компании. Речь идет о завышении цены предмета лизинга, сокрытии информации об имеющихся кредитах и прочее.
Обращаем ваше внимание, что в интересах безопасности наших клиентов мы также проверяем на добросовестность всех поставщиков.

Для того, чтобы повысить вероятность получения финансирования, лизингополучатель может увеличить первоначальный аванс, предложить дополнительный залог, а также привлечь надежных поручителей.

Снизить общую стоимость договора лизинга можно с помощью следующих способов:

  • выбор новых и высоколиквидных предметов лизинга;
  • увеличение размера аванса;
  • поручительство надежного юридического лица;
  • увеличение ежемесячных лизинговых платежей (при ускоренной системе погашения тела кредита автоматически уменьшаются и процентные платежи).

До тех пор, пока лизингополучатель полностью не выплатил предусмотренную договором сумму лизинговых платежей, предмет лизинга остается собственностью лизинговой компании.
В том случае, если лизингополучатель более не способен выплачивать лизинговые платежи, договор может быть расторгнут по согласованию сторон. Предмет лизинга в таком случае возвращается лизинговой компании, а лизинговые платежи, оплаченные до момента расторжения договора, не возвращаются.

Основными параметрами договора лизинга являются:

  • объект лизинга и его характеристика, в том числе его наименование;
  • количественные и качественные характеристики;
  • стоимость объекта лизинга;
  • обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей, связанных с объектом лизинга, в бюджет и государственные внебюджетные фонды;
  • стоимость договора лизинга;
  • размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;
  • обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата данного объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие;
  • срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга;
  • права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору лизинга;
  • условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга;
  • права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право выкупа;
  • право собственности на произведенные улучшения объекта лизинга;
  • информация о страховании объекта лизинга и рисков сделки;
  • информация о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах обеспечения и исполнения обязательств;
  • форс-мажорные обстоятельства.

В настоящее время лизинговые отношения в Российской Федерации регулируются следующими документами:

  • Федеральный закон Российской Федерации от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ «О лизинге».
  • Гражданский кодекс Российской Федерации, части 1 и 2 (с изменениями и дополнениями).
  • Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями)
  • Федеральный закон Российской Федерации № 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» от 08.02.1998 г.
  • Конвенция УНИДРУА по международному лизингу (международной финансовой аренде оборудования). Оттава, 25.05.1988 г.

Лизингодатель – это юридическое или физическое лицо, которое покупает предмет лизинга за счет собственных или привлеченных денежных средств. Лизингодатель передает имущество в пользование, сроки и условия которого оговорены в договоре. Право собственности на предмет может сохраняться за лизингодателем или перейти к лизингополучателю.

Лизинговая компания – это коммерческое предприятие или организация, осуществляющие функции лизингодателя на основании ФЗ № 164 от 29.10.1998г. «О финансовой аренде (лизинге)» и учредительной документации. Лизинговая компания может являться как резидентом, так и нерезидентом РФ.

Лизингополучатель – это юридическое или физическое лицо, обязующееся принять предмет лизинга во временное пользование согласно срокам и условиям подписанного лизингового договора установленного образца.

Банк-кредитор – это финансово-кредитное учреждение, участвующее в лизинговых отношениях и предоставляющее кредитополучателю финансовые средства для приобретения объекта лизинга на условиях платности, возвратности и срочности.

Продавец (поставщик) – это юридическое или физическое лицо, обеспечивающее продажу объекта лизинга лизингодателю. Передача объекта  проводится на условиях договора купли-продажи. Согласно законодательству РФ в рамках одного лизингового договора продавец может одновременно выступать и как лизингодатель.

преимущества лизинга

Данные " + " исключительно для юридических лиц и ИП

  • лизинговый платеж полностью списывается на себестоимость, что снижает платежи по налогу на прибыль;
  • налог на добавленную стоимость, уплаченный в лизинговых платежах, полностью ставится к возмещению;
  • лизинг дает возможность применять к основной норме амортизации специальный коэффициент ускорения, не выше 3-х5, что позволяет уменьшить налог на имущество;
  • обязательства по лизингу учитываются на забалансовых счетах, поэтому при лизинге на балансе предприятие не отображаются дополнительные обязательства, что делает предприятие более привлекательным для кредиторов и потенциальных инвесторов;
  • для получения лизинга не требуется залог, предмет лизинга находится в собственности лизинговой компании и таким образом является обеспечением по сделке;
  • лизинговая компания при составлении графика платежей имеет возможность учесть сезонность бизнеса клиента, что делает лизинг гибким инструментом финансирования;
  • лизинг как инструмент финансирования позволяет не отвлекать значительные средства из оборота и таким образом сохраняется ликвидность предприятия;
  • в конце срока лизинга, за счет ускоренной амортизации, предприятие может выкупить и поставить предмет лизинга себе не баланс по низкой стоимости.
test1
10
Укажите первоначальный взнос
6
Укажите срок
ПЛАТЕЖ В МЕСЯЦ
10
Укажите первоначальный взнос
6
Укажите срок
Ежемесячный платеж₽ 

КАЛЬКУЛЯТОР ЛИЗИНГА

4
120
Ежемесячный платежРублей 
71
180
Body mass index 
180
80
Body mass index 

BASIC WASH

4

CLEAR-COAT PROTECTION AND WAX

EXTRA SERVICES

Total

SERVERS

Paid hosting plans run on servers that store data on solid-state drives (SSDs)

PERSISTENT DISK

200
0.1$/GB
0
0.07$/GB
100
0.2$/GB

LOAD BALANCING

0
1$ per rule
300
GB/month=0.1$

BACKUP OPTIONS

This is just a demo, we do not accept any real PayPal payments. If you are previewing inside Envato frame, click Remove Frame in top right corner to be able to preview PayPal payment.

Total